In qualità di lavoratore dipendente o autonomo che vive in Portogallo, dovrà pagare l'imposta sul reddito, chiamata IRS. A differenza della Francia, l'imposta portoghese non è progressiva e viene detratta direttamente alla fonte dal datore di lavoro, che la versa allo Stato. Esistono 7 scaglioni d'imposta che vanno dal 14,5% al 48% e partono dal primo euro di stipendio percepito, con alcune possibili detrazioni. Le spiegherò tutto quello che deve sapere sull'imposta sul reddito in Portogallo.
Imposta sul reddito in Portogallo
Scala fiscale
Il Portogallo ha un'imposta progressiva. Ciò significa che viene applicata un'aliquota a ciascuna fascia di reddito e non all'insieme.
Ad esempio, per un reddito annuo di 20.000 euro, sarà tassato al:
- 14,5% su 7.112 euro
- 24% da 12.451 euro a 20.000 euro, quindi i successivi 7.549 euro.
D'altra parte, il Portogallo tassa il reddito a partire dal primo centesimo di euro ricevuto e non come la Francia o l'Inghilterra, dove esiste un'esenzione totale dalla tassazione al di sotto di una certa soglia.
Inoltre, il Portogallo ha implementato la ritenuta d'acconto, il che significa che l'importo delle tasse da pagare viene detratto direttamente dallo stipendio dal datore di lavoro. Quest'ultimo trasferisce poi le somme raccolte allo Stato portoghese.
Ecco la scala delle imposte sul reddito in Portogallo:
Fascia di reddito - Aliquote fiscali (%)
Da 0 a 7.112 euro - 14,5%
Da 7.112 euro e 10.732 euro - 23%
Da 10.732 euro e 20.322 euro - 28,5%
Da €20.322 a €25.075 - 35%
Da 25.075 euro a 36.967 euro - 37%
Da 36.967 euro a 80.882 euro - 45%
Oltre 80.882 euro - 48%
Dichiarazione dei redditi
Anche se le imposte vengono detratte alla fonte, il Portogallo impone l'obbligo di compilare una dichiarazione annuale, che si effettua online sul portale Finanças. Questa dichiarazione consente semplicemente di verificare le informazioni e gli importi ricevuti nel corso dell'anno precedente.
Questa dichiarazione viene fatta da aprile a giugno per l'anno fiscale precedente (da gennaio a dicembre in Portogallo).
Con questa dichiarazione, le autorità fiscali portoghesi possono assicurarsi che sia stato riscosso l'importo corretto. In questo caso, ci sono due possibilità: un rimborso da parte loro, oppure un adeguamento fiscale da pagare.
Questo è anche il momento in cui le autorità fiscali portoghesi calcoleranno il rimborso delle fatture registrate nell'anno precedente.
Reddito sottoposto all'IRS
L'IRS viene riscossa praticamente su tutti i redditi percepiti dai contribuenti. Un totale di sei categorie di reddito sono soggette a questa imposta:
Categoria A
Questa categoria comprende i redditi da lavoro dipendente, come stipendi, bonus, commissioni, partecipazione agli utili, sovvenzioni o bonus, indennità, ecc.
Categoria B
Questa categoria comprende i redditi imprenditoriali e professionali. Si tratta del reddito generato dall'esercizio di qualsiasi attività commerciale, industriale, agricola, forestale o di allevamento. Tra gli altri redditi, questa categoria include i redditi dei lavoratori autonomi, derivanti da qualsiasi attività di servizio, comprese quelle di natura scientifica, artistica o tecnica, indipendentemente dalla loro natura.
Categoria E
Si tratta di redditi da capitale, compresi gli interessi su depositi a vista o a termine, nonché i dividendi.
Categoria F
Questa categoria comprende i redditi da immobili, come i redditi da proprietà rurali, urbane e miste. Questa categoria comprende anche i redditi derivanti dalla gestione di alloggi turistici, a condizione che non siano collegati a un'attività commerciale.
Categoria G
Include gli aumenti di patrimonio che non sono compresi nelle altre categorie di reddito. Si tratta, ad esempio, di plusvalenze, risarcimenti per danni conseguenti non provati, risarcimenti per mancati guadagni e risarcimenti per dolore e sofferenza. Vengono presi in considerazione anche gli importi assegnati per l'assunzione di obblighi di non concorrenza e gli aumenti ingiustificati del patrimonio netto.
Categoria H
Si tratta di redditi da pensione come pensioni di vecchiaia, pensioni di invalidità o alimenti. Sono incluse nella categoria H anche le prestazioni erogate da compagnie assicurative, fondi pensione o altri enti, nell'ambito di regimi previdenziali integrativi, come contributi del datore di lavoro e che non sono considerati redditi da lavoro dipendente.
Detrazioni, riduzioni ed esenzioni fiscali
Il Portogallo consente deduzioni specifiche per ogni categoria di contribuenti, nonché deduzioni che tengono conto delle condizioni particolari di ciascuno, come lo stato civile, il numero di persone a carico, il tipo di attività, ecc.
È possibile ridurre l'importo dell'imposta dovuta sulle donazioni fatte a organizzazioni religiose o caritatevoli.
Come detto in precedenza, è anche possibile dedurre alcune spese dal reddito imponibile, registrando queste fatture durante l'anno. Ogni contribuente viene rimborsato di una parte dell'IVA che ha pagato su alcune categorie di spese, e questo rimborso può raggiungere diverse centinaia di euro.